终极密卷班-刘颖(word笔记版)

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按照发票管理规定，主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，领用方式包括（）。

按照发票管理规定，开具电子发票后，如发生一些特殊情形，应当按照规定开具红字发票，开具红字发票的特殊情形有（）。

某煤场位于甲乙两省交界处，甲省的采矿区属于正常开采的矿山，乙省的采矿区属于衰竭期矿山。该煤场的核算中心设在甲省。2025年3月发生相关业务如下：（1）本月销售原煤20000吨，其中15000吨为甲省开采，不含增值税销售价格为600元/吨；其余5000吨为乙省衰竭期矿山开采，不含增值税销售价格为500元/吨。（2）外购原煤增值税专用发票注明金额300万元。将外购原煤与自采甲省的原煤混产后销售洗选煤，取得不含增值税销售额500万元。（3）在乙省矿山产生2500吨煤矸石，其中综合利用800吨（符合国家和地方环境保护标准）。（其他相关资料：原煤资源税税率8%，洗选煤资源税税率6%；煤矸石环境保护税税率5元/吨）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明衰竭期矿山的条件和资源税政策。（2）计算业务（1）应缴纳的资源税。（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。（4）计算业务（3）应缴纳的环境保护税。（5）说明该煤场资源税和环境保护税的纳税地点。

陈某是甲企业的技术人员，2024年度取得在中国境内工作期间的工资薪金收入30万元，在境内出版一部专著取得稿酬3万元；另被境内任职单位委派其在境外A国合作企业（不是中方机构）提供技术支持的工作期间，取得境外合作企业支付的工资薪金收入20万元，在境外购买股票取得股息5万元。除上述外，陈某无其他所得。陈某在A国缴纳个人所得税2.9万元，在境内已预缴境内工资薪金所得和稿酬所得个人所得税2万元。（其他相关资料：陈某每月的专项扣除0.4万元，有一个10岁的读小学的女儿，陈某72岁的父亲在10月因病去世，陈某是独生子。子女教育专项附加扣除由陈某扣除）居民个人综合所得税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元） 1 不超过36000元的部分 3 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求：不考虑国际税收协定因素，请计算并回答下列问题。（1）陈某2024年度综合所得应纳税所得额。（2）陈某境外所得抵免限额。（3）陈某在境内应补或应退的个人所得税。（4）由于境外单位不是中方机构，说明甲单位应向税务机关报送相关信息的时间和内容。（5）说明陈某境外所得在境内申报的时间、向何地税务机关进行申报。

李某系A市居民，于2016年2月在B市以38万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2025年1月，将临街商铺改租为卖，以含税价80万元转让给他人并签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。所在省政府允许扣除地方教育附加。印花税税率为0.05%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）李某转让商铺应缴纳的增值税。（2）李某转让商铺计算土地增值税时可扣除的税金及附加合计数。（3）李某转让商铺计算土地增值税时可扣除项目金额合计。（4）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（5）说明李某办理土地增值税申报的时间和地点。

某集团公司为增值税一般纳税人，拥有一栋2010年5月竣工自用的仓库，账面原值7000万元，2024年与该仓库有关业务如下：（1）2月1日因启动对仓库的大修，导致仓库停用，修理工程8月底完工，8月31日签订租赁合同，并将仓库交付给承租人。（2）租赁合同约定租期一年，免租期1个月，每月收取含增值税租金5万元/月，采用简易计税方法申报增值税。（3）为整合资源，集团公司11月15日将该仓库划转并过户给全资子公司以实现对子公司的增资，子公司承接该仓库后继续履行原出租合同。（其他相关资料：当地计算房产余值的减除比例为30%）要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。（1）判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税，并说明理由。（2）判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确，并说明理由。（3）计算集团公司2024年度应缴纳的房产税。（4）判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税，并说明理由。（5）计算子公司2024年度出租仓库应缴纳的房产税。

（本小题14分。）甲大型超市为增值税一般纳税人，兼营商业地产经营租赁业务。2025年6月经营业务如下：（1）采用以旧换新方式销售电冰箱1000台，新冰箱不含增值税价格2500元/台，收回的旧冰箱每台作价300元。（2）销售单用途商业预付卡500张，预收资金50万元，持卡人当月未消费。（3）批发销售从农场购进的有机蔬菜一批，开具增值税普通发票注明金额7万元，对蔬菜销售进行单独核算。（4）因前期某品牌饮料销售良好，按销售额向供货方收取返还收入3万元。该批饮料的进项税额已在前期申报抵扣。（5）进口葡萄酒一批，关税计税价格60万元，该批葡萄酒报关后，按照海关开具的进口关税、增值税专用缴款书缴税进口。（6）购进糖果一批，增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元。当月因管理不善，其中30%霉烂变质。（7）委托施工企业建成的当地一座仓库，2024年12月办理了验收手续，之后进行内部装修，在2025年6月装修完毕，一直未缴纳房产税。当月签订2年期租赁合同，将仓库整租出租并交付使用，合同记载2年不含增值税租金160万元。当月预收1年不含增值税租金80万元，尚未开具增值税发票。（8）该公司计划于7月起从租计征上述仓库房产税，但税务机关认为该企业1~6月也应缴纳房产税，要求甲超市补缴房产税、滞纳金。6月20日，主管税务所将《税务处理决定书》送达甲超市并由其财务负责人签收，甲超市认为6月之前仓库处于装修阶段尚未使用，对其补税、滞纳金计算有异议，拟进行税收法律救济。（其他相关资料：进口葡萄酒关税税率14%，葡萄酒消费税税率10%，租赁合同印花税税率1‰，上月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额，相关票据均已比对确认。该新建仓库原值800万元，当地损耗扣除比例30%）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）判断业务（2）是否需要在6月缴纳增值税并说明理由（需要/不需要）；如需要，计算其销项税额。（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税并说明理由（需要/不需求）；如需要，计算其销项税额。（4）回答业务（4）中从供货方收取的返还收入的增值税处理方法。（5）分别计算业务（5）应缴纳的关税、进口环节消费税、增值税。（6）计算业务（7）的销项税额以及应缴纳的印花税。（7）计算该超市6月可抵扣的进项税额。（8）计算甲超市新建的仓库在当年应纳的房产税（9）说明甲超市针对税务机关让其补缴房产税、滞纳金的处理决定能否直接进行行政诉讼。

（本小题16分。）某生产节能产品的科技企业A为增值税一般纳税人。2024年实现营业收入10000万元（含高新技术产品收入5500万元），其他收益500万元；2024年企业自行计算的利润总额为3000万元。 2025年3月该企业进行2024年度企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）3月1日，该企业将所持有的甲公司股权全部转让给乙企业，A企业持有甲公司10%的股权，该股权由甲企业在2021年3月以商标所有权进行投资，该商标所有权账面成本120万元，按照不含增值税公允价值180万元投资（本题不考虑投资环节税费），2021年办理股权登记手续时，企业选择在5年期限内，将资产转让所得分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。（2）本年转让甲公司股权时，转让价格200万元，甲公司累计未分配利润和累计盈余公积合计200万元。A企业在本年尚未对上述业务进行处理。（3）6月对一间以经营租赁方式租入的商铺进行装修改建，花费400万元。已知该商铺的租赁期还剩5年，企业将装修费一次性计入成本费用。（4）其他收益的500万元中，含7月收到政府发放的科技补贴300万元，符合不征税收入确认条件，企业将其计入其他收益，并将补贴收入全部用于项目研发。汇算清缴时，财务人员拟将其作为不征税收入申报。（5）其他收益的500万元中还包含增值税加计抵减税额200万元。汇算清缴时，财务人员拟将其作为不征税收入申报。（6）9月向省政府设立的自然科学基金委员会管理的自然科学基金出资400万元用于基础研究；向某财经大学出资100万元，用于市场调研。（7）12月生产销售节能产品1万件，按照政策规定节能产品的财政补贴为10元/件，企业共收到10万元补贴，已按规定缴纳了增值税及相关税费。财务人员拟将这笔补贴作为不征税收入申报。（8）企业投入1500万元研发费用用于研发节能技术，尚未形成无形资产，其中300万元研发费用来自7月收到的科技补贴。（9）2025年1月1日该企业更换会计核算软件，但未向主管税务机关报送备查，2月17日被发现后，在主管税务机关责令限期改正的期限内加以改正。（其他相关资料：各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）说明业务（1）该企业对2021年非货币资产投资在本年如何处理。（2）计算业务（2）转让股权的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。（4）在企业选择较低税负的前提下，判断业务（4）中财务人员的选择是否合理（合理/不合理），并说明理由。（5）判断业务（5）中财务人员的选择是否正确（正确/不正确），并说明理由。（6）计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额。（7）判断业务（7）财务人员的选择是否正确并说明理由（正确/不正确）。（8）在企业选择较低税负的前提下，计算该企业可以加计扣除的研发费用。（9）判断该企业是否有资格成为高新技术企业并说明理由（有/没有）。（10）在企业选择较低税负的前提下，计算该企业2024年企业所得税应纳税所得额以及应纳税额。（11）该企业未按规定向主管税务机关报送新会计核算软件备查是否应被处以罚款?并说明理由。