《智能财税》复习题(2)

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居民个人综合所得按纳税年度“合并计算”个人所得税。

小规模纳税人“会计核算健全”，不可以申请登记为一般纳税人。

纳税期限就是缴税期限。

城市维护建设税的纳税人在城市市区的，其适用税率为17%。

增值税征税对象中的货物包括水力、电力、空气等。

农民出售初级农产品需缴纳增值税。

消费税是流转税。

某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年7月增值税留抵税额2000元，8月发生下列业务：（1）购入油漆一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税13000元，这批油漆50%用于装饰职工浴室，50%用于零售，取得含税收入200000元。（2）购入10000个文具盒，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税6500元，将其中500个赠送某希望小学，其余以每个10元的零售价格全部销售。（3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，取得含税收入8000元。（4）为某制油厂（增值税一般纳税人）代销杏仁油，取得零售含税收入60000元。与制油厂结账，支付制油厂含税50000元，取得增值税专用发票。已知：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。【缺少答案，请补充】

某大型综合性超市A（一般纳税人）位于市区，2023年2月发生下列业务： ①零售化妆品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入210万元。 ②向B公司团购，因采购数量较大予以折扣，向B公司开具的增值税专用发票的金额栏中分别注明了价款300万元，折扣额15万元。 ③零售金银首饰，开具普通发票注明含税销售收入150万元；另采用以旧换新方式销售金银首饰，旧首饰作价21万元，实际收取39万元。 ④在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费318万元。 ⑤销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入33.6万元、32.4万元；销售蔬菜取得销售收入60万元。 ⑥向农业生产者购进免税玉米一批用于销售，支付收购价30万元，取得合法票据，已验收入库。 ⑦将上月从一般纳税人处购买的糖果发给职工作为福利，已知糖果入账成本30万元，相关增值税已于购入当月抵扣。 ⑧月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的货物被盗，货物成本6万元（含向一般纳税人支付的运费0.9万元），经主管税务机关确认作为损失处理，相关增值税已抵扣。 ⑨支付本月物业用房的租金，收到物业公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票注明的不含税租金60万元。 ⑩采用预收货款方式销售电脑15台，合同中约定，每台电脑不含税售价为15000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。已知：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。【缺少答案，请补充】

某商场为增值税一般纳税人，本月向个人消费者销售空调30台，收取货款105300元，另收取安装费6000元。要求：计算该商场销售空调业务的增值税销项税额。

某企业为居民企业，计入成本、费用中的实发工资总额100万元（含残疾人员工资10万），请根据相关资料填写纳税调整表。调整项目包括工资薪金、福利费、工会费、职工教育费，会计金额分别为工资薪金100、福利费16、工会费1、职工教育费9；税法金额分别为工资薪金110、福利费14、工会费1、职工教育费8；扣除项调整额分别为+10、-2、无需调整、-1；纳税调整额分别为-10、+2、0、+1。 (缺图)

某企业为居民企业，2024年实现利润150万元，该企业适用的所得税税率为25%。某年发生部分经营业务如下： (1)取得产品销售收入2000万元。 (2)取得国债利息收入2万元。 (3)实际发生的业务招待费80万元。根据上述资料，用间接法计算该企业2024年度实际应纳的企业所得税。【缺少答案，请补充】

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