财会师理论试题三（1050）

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（2018年）2017年 8 月 31 日，某企业负债总额为 500 万元， 9 月份收回应收账款 60 万元，以银行存款归还短期借款 40 万元，预收租金 20 万元。不考虑其他因素， 2017年 9 月 30 日该企业负债总额为（）万元。

（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：（1）4月12日，从深圳证券交易所购入乙企业股票20 000股，该股票的公允价值为900 000元，另支付相关交易费用3 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证，甲企业将该股票划分为交易性金融资产。（2）6月30日，甲企业持有乙企业股票的市价为920 000元。（3）7月6日，乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。7月10日，甲企业收到乙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。（4）7月18日，将持有的乙企业股票全部出售，价款为1006 000元，转让该金融商品应交增值税6 000元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲企业现金股利的会计处理结果表述正确的是（）。 7月6日，宣告发放现金股利：借：应收股利 4 000 贷：投资收益 4 000 7月10日，收到现金股利：借：其他货币资金--存出投资款 4 000 贷：应收股利 4 000

（2018年）下列各项中，适用于单件、小批生产企业的产品成本计算方法是（）。 A)逐步结转分步法

甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款 200 万元（不含增值税）。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 60%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的 5%收取手续费、增值税税率为 6%。该批零配件的实际成本为 110万元。不考虑其他因素，甲公司本年度应确认的销售收入为（）万元。

如果企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（）。

（2018年）下列各项中，应由会计人员填制的原始凭证是（）。 A)固定资产折旧计算表

大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额10. 4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5. 2万元，款项已支付。 (3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0. 65万元。 (4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4％，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11. 7万元。(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。根据资料（1），下列账务处理正确的是 ()。

2014年年初某企业“利润分配--未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为 160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2014年应计提法定盈余公积的金额为（）万元。 2014年年末该企业的可供分配利润的金额＝年初未分配利润＋本年实现的净利润＋其他转入 =(-20）＋160＝140（万元）。计提法定盈余公积140×10%=14（万元）

000 元，税法规定的增值税进项税额扣除率为 9%，另支付入库前挑选整理费 500 元，不考虑其他因素，则(　　)公司该批农产品的入账价值为（）元。

2021年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回己核销的坏账12万元并入账，12月 31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），评估减值金额为 20万元，不考虑其他因素，2021年末该公司应计提的坏账准备金额为(）万元。

A公司2019年“盈余公积”科目的年初余额为1 000万元，本期提取盈余公积500万元，用盈余公积分配现金股利600万元，用盈余公积弥补亏损200万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。

（2018年）某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元；另付运费 1 万元，增值税税额为 0.09 万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）万元。

万元，甲公司确认的公允价值是 120 万元，税务部门认定增值税为 15.6 万元，并开具了专票。同时，甲公司增加股本 110 万元，相关手续已办妥。（2）3 月 31 日，为了扩大规模，甲公司决定将盈余公积 400 万转增资本。（3）4 月 30 日，经股东大会决议，以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股 3 元。（4）年末，利润总额为 5 600 万元，按税后利润 10%提取法定盈余公积，向投资者宣告分配现金股利 260 万元。要求：依据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（2），股本的账面余额是（）万元。

下列属于账实核对的是（）。

（2014年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下：（1）2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资 200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。（2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限 10年，预计净残值为10万元。（3）2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。 2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。（4）2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。（5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元 ,其账面价值为376万元，取得处置收入410万元存入银行，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（3），该生产线更新改造后的入账价值是（）万元。 2019年6月30日，生产线的账面价值＝370万元，自2019年7月1日至2020年12月31日，共计提折旧 =（370－10）÷10÷12×18＝54（万元），更新改造期间，符合资本化的支出为150万元，所以 ,更新改造之后的入账价值＝370－54＋150＝466（万元）。

年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为，“固定资产“科目借方余额 1000 万元。“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80 万元，“固定资产清理 ”科目借方科目余额 20 万元。2018 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为()

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。 2019年 3月 1日结存甲材料 200件，单位成本 40元； 3月 15日购入甲材料 400件，单位成本 35元； 3月 20日购入甲材料 400件，单位成本 38元；当月共发出甲材料 500件。 3月发出甲材料的成本为（）元。

下列各项中，不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是()。

000 元，税法规定的增值税进项税额扣除率为 9%，另支付入库前挑选整理费 500 元，不考虑其他因素，则(　　)公司该批农产品的入账价值为（）元。

下列选项中，与“累计折旧”账户的结构相同的是（）。