经济法密押卷三（无答案）

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甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为 100 万元的转账支票, 付款人为甲公司的开户银行(　　)银行，保证人为(　　)银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中不属于该支票基本当事人的是（）。

出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的地方教育附加。( )

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的 30％在税前扣除。( )

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的生产与销售业务，2023 年 5 月有关经营情况如下：(　　)销售 M 型空调 30 台，每台含增值税价格 5650 元，另收取运输装卸费 2100 元。(　　)采取以旧换新方式销售 M 型空调 20 台，收回的旧空调每台作价 226 元，实际每台收取款项 5424 元。(　　)公司经理李某国内出差，取得注明李某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计 1090 元。(　　)购买生产空调用零部件，取得的增值税普通发票上注明金额 1120 元。(　　)取得存款利息 1250 元。(　　)取得与销售空调无关的财政补贴收入 10000 元。(　　)获得保险赔付 3350 元。(　　)无偿为乙公司提供空调设计服务。已知：销售货物增值税税率为 13％，铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021 年度有关经营情况如下：(　　)全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。(　　)转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。(　　)从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。(　　)银行存款利息收入 13.5 万元。(　　) 发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。(　　)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60％扣除，但最高不得超过当年销售(　　)收入的 5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(　　)收入 15％的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

职工参加工伤保险的，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。( )

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下：(　　)购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。(　　)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 0.09 万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额 0.6 万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计 10.9 万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计 5.15 万元。(　　)采取分期收款方式销售 W 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合同约定当月收取 50％价款，次年 4 月再收取 50％价款；采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合同约定本月应预收含增值税价款 960.5 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。(　　) 支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款 99.64 万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知：销售货物增值税税率为 13％；销售无形资产增值税税率为6％；铁路旅客运输服务按照9％计算进项税额；公路旅客运输服务按照 3％计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023 年度有关收支情况如下：(　　)取得汽车修理收入 1000000 元。(　　)发生成本、费用 350000 元，其中包括雇员工资 90000 元、张某本人工资 120000 元。(　　)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 30000 元，为妻子购买轿车支出 100000 元。(　　)2 月从境内公开发行和转让市场购入 W 上市公司股票，4 月取得该上市公司分配的股息 35000 元，4 月将持有的股票全部卖出。(　　)8 月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000 元，转让时发生合理费用 53000 元；该住房原值 500000 元，系张某 2012 年 8 月购进，为张某在本地的第二套住房。已知，张某当年没有综合所得，减除费用 60000 元；专项扣除 27000 元；子女教育专项附加扣除标准为 2000 元/月，由张某按扣除标准的 100％扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

表结法下，各损益类科目每月月末需编制转账凭证，将在账上结计出各损益类科目本月发生额和月末累计余额结转入“本年利润 ”科目。( )

甲公司为增值税一般纳税人。2020 年 12 月行政管理部门发生的固定资产相关业务或事项如下：(　　)2 日，甲公司接受乙公司作为资本投入的不需要安装的 M 设备一台，由行政管理部门使用。乙公司提供的增值税专用发票上注明该设备的价款为 200000 元，增值税税额为 26000 元(　　)。甲公司发生的运输费为 2000 元，增值税税额为 180 元，款项已通过银行转账支付。投资协议约定的设备价值与公允价值相符。根据投资协议，乙公司占甲公司实收资本的份额为 180000 元。(　　)25 日，甲公司对行政管理部门使用的 N 设备进行日常修理，取得的增值税专用发票上注明的修理费为 10000 元，增值税税额为 1300 元，款项以银行存款支付。(　　)27 日，甲公司将 N 设备对外出售，开出的增值税专用发票上注明的价款为 120000 元，增值税税额为 15600 元。另支付运费，取得的增值税专用发票上注明的运费为 1000 元，增值税税额为 90 元。上述款项均已通过银行结算。该设备于 2018 年 12 月购置并交付使用，账面原价为 200000 元，预计使用 5 年，预计净残值为 10000 元，采用双倍余额递减法计提折旧，未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

某公司为增值税一般纳税人，2024 年发生有关无形资产业务如下：(　　)1 月 5 日，购入一项 M 专利权并开始用于产品生产，取得的增值税专用发票上注明的价款 600 万元.增值税税额 36 万元，全部款项以银行汇票结算。合同规定该专利权的受益年限为 10 年，采用年限平均法按月摊销。(　　)1 月 10 日，将自行开发的一项 N 非专利技术转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款 150 万元.增值税税额 9 万元，全部款项已存入银行。该项非专利技术的成本 300 万元，已计提摊销额 220 万元，未发生资产减值。(　　)12 月 31 日，经减值测试，M 专利权的可收回金额为 525 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(　　)

万元。2021 年 12 月该企业发生的有关经济业务如下：(　　)结算上月应付职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得税 7 万元，扣除企业为职工代垫的房租 13 万元，收回代垫职工家属医药费 5 万元，实发工资共计 275 万元。(　　)经批准，企业本月为管理人员租赁公寓免费居住，月租金为 7 万元(　　)；为专设销售机构销售人员提供汽车免费使用，车辆每月计提折旧 0.6 万元。上述业务均符合非货币性福利确认条件。(　　)以自产的空气净化器作为非货币性福利发放给 20 名管理人员每人一台。每台的成本为 0.5 万元，不含增值税的市场售价为 0.8 万元，适用的增值税税率为 13%。(　　) 12 月确认应付职工薪酬总额 330 万元，其中：车间生产人员薪酬 210 万元，车间管理人员薪酬 30 万元，行政管理人员薪酬

万元，销售人员薪酬 40 万元。本月生产的产品尚未完工。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(　　)

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。( ) 四、不定项选择题

韩国公民金某在中国无固定居住场所，在 2021 年 8 月 1 日来中国出差，在 2022 年 2 月 27 日完成工作返回韩国，在 2021 年度金某属于个人所得税的居民

授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构

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