2025年模拟考试一

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（一）市税务局第三稽查局对市人民商场进行了税务稽查，在检查完成后对商场作出了补缴税款10万元、加收滞纳金10万元、罚款20万元的税务处理和税务处罚决定，商场对于市税务局第三稽查局的行为不服，打算寻求法律救济。请根据以上资料，回答下列问题。1.商场如果提起行政复议，复议受理人是（）。

（一）市税务局第三稽查局对市人民商场进行了税务稽查，在检查完成后对商场作出了补缴税款10万元、加收滞纳金10万元、罚款20万元的税务处理和税务处罚决定，商场对于市税务局第三稽查局的行为不服，打算寻求法律救济。请根据以上资料，回答下列问题。2.商场如果要直接提起行政诉讼，对市税务局第三稽查局的下列行为中，可以直接提起诉讼的是（）。

（一）市税务局第三稽查局对市人民商场进行了税务稽查，在检查完成后对商场作出了补缴税款10万元、加收滞纳金10万元、罚款20万元的税务处理和税务处罚决定，商场对于市税务局第三稽查局的行为不服，打算寻求法律救济。请根据以上资料，回答下列问题。3.税务行政复议机关决定不予受理的复议申请情形有（）。

（一）市税务局第三稽查局对市人民商场进行了税务稽查，在检查完成后对商场作出了补缴税款10万元、加收滞纳金10万元、罚款20万元的税务处理和税务处罚决定，商场对于市税务局第三稽查局的行为不服，打算寻求法律救济。请根据以上资料，回答下列问题。4.若复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据行政复议相关规定，下列说法中，正确的有（）。

（二）某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2025年2月发生以下业务:(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。(2)购进货物支付货款价税合计 90万元，取得注明税率为 13%的增值税专用发票。支付运费价税合计 2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本 1.5 万元)。(4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。(5)期初留抵进项税额5万元。已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述材料回答下列问题:(1)业务(2)可抵扣进项税额( )万元。

（二）某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2025年2月发生以下业务:(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。(2)购进货物支付货款价税合计 90万元，取得注明税率为 13%的增值税专用发票。支付运费价税合计 2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本 1.5 万元)。(4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。(5)期初留抵进项税额5万元。已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述材料回答下列问题: (2)业务(3)应转出进项税额( )万元。

（二）某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2025年2月发生以下业务:(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到货款。(2)购进货物支付货款价税合计 90万元，取得注明税率为 13%的增值税专用发票。支付运费价税合计 2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本 1.5 万元)。(4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元。该企业选择简易计税办法。(5)期初留抵进项税额6万元。已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。根据上述材料回答下列问题: (3)该企业2月应缴纳增值税为( )万元。

（三）某可乐制造企业为增值税一般纳税人，2024年取得销售收入2200万元，发生销售成本845万元，税金及附加53万元。其他业务情况如下：1.管理费用247万元。其中，未投入使用的机器设备计提折旧20万元，符合条件的新产品研发费用50万元。2.销售费用500万元。其中，广告费300万元，广告性质的赞助支出50万元。3.财务费用150万元。其中，2024年1月1日向职工融资300万元补充流动资金，期限1年，本年度支付利息20.5万元，金融企业同期同类贷款年利率为5%；为建造固定资产，2024年1月1日向银行专门借款400万元，支付年度借款利息20万元，该笔借款2024年初即全部投入使用,工程未完工。4.已计入成本费用的金额中，计提工资薪金320万元，实际支付300万元，实际支付补充医疗保险费16万元，为职工购买因公出差乘坐交通工具而发生的人身意外保险费20万元。5.营业外支出110万元，其中，通过政府部门向贫困地区的公益性捐款80万元，赞助民办非营利性高等学校基础研究支出30万元。6.从境外A国分支机构分得利润45万元，A国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了A国减半征收所得税的优惠。（不考虑税收饶让的影响）要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题。（计算结果保留小数点后两位）1.该可乐制造企业2024年度来源于境内的应纳税所得额调增额为（）万元。

（三）某可乐制造企业为增值税一般纳税人，2024年取得销售收入2200万元，发生销售成本845万元，税金及附加53万元。其他业务情况如下：1.管理费用247万元。其中，未投入使用的机器设备计提折旧20万元，符合条件的新产品研发费用50万元。2.销售费用500万元。其中，广告费300万元，广告性质的赞助支出50万元。3.财务费用150万元。其中，2024年1月1日向职工融资300万元补充流动资金，期限1年，本年度支付利息20.5万元，金融企业同期同类贷款年利率为5%；为建造固定资产，2024年1月1日向银行专门借款400万元，支付年度借款利息20万元，该笔借款2024年初即全部投入使用,工程未完工。4.已计入成本费用的金额中，计提工资薪金320万元，实际支付300万元，实际支付补充医疗保险费16万元，为职工购买因公出差乘坐交通工具而发生的人身意外保险费20万元。5.营业外支出110万元，其中，通过政府部门向贫困地区的公益性捐款80万元，赞助民办非营利性高等学校基础研究支出30万元。6.从境外A国分支机构分得利润45万元，A国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了A国减半征收所得税的优惠。（不考虑税收饶让的影响）要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题。（计算结果保留小数点后两位） 2.该可乐制造企业2024年度应纳税所得额调减额为（）万元。

（三）某可乐制造企业为增值税一般纳税人，2024年取得销售收入2200万元，发生销售成本845万元，税金及附加53万元。其他业务情况如下：1.管理费用247万元。其中，未投入使用的机器设备计提折旧20万元，符合条件的新产品研发费用50万元。2.销售费用500万元。其中，广告费300万元，广告性质的赞助支出50万元。3.财务费用150万元。其中，2024年1月1日向职工融资300万元补充流动资金，期限1年，本年度支付利息20.5万元，金融企业同期同类贷款年利率为5%；为建造固定资产，2024年1月1日向银行专门借款400万元，支付年度借款利息20万元，该笔借款2024年初即全部投入使用,工程未完工。4.已计入成本费用的金额中，计提工资薪金320万元，实际支付300万元，实际支付补充医疗保险费16万元，为职工购买因公出差乘坐交通工具而发生的人身意外保险费20万元。5.营业外支出110万元，其中，通过政府部门向贫困地区的公益性捐款80万元，赞助民办非营利性高等学校基础研究支出30万元。6.从境外A国分支机构分得利润45万元，A国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了A国减半征收所得税的优惠。（不考虑税收饶让的影响）要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题。（计算结果保留小数点后两位） 3.该可乐制造企业2024年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。