24税务师梦3 必刷550题税法1（版）

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A公司当期进项税额合计为( )万元。

A公司当期应纳增值税合计为( )万元。

业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。

业务(2)企业在B省应预缴的增值税( )万元。

业务(5)准予抵扣的进项税额( )万元。

该企业当月增值税进项税额合计( )万元。

不考虑外省已预缴增值税，该企业当月应缴纳增值税( )万元。

业务(7)中进口环节应缴纳增值税为( )万元。

该企业当期销售环节的销项税额为( )万元。

转让旧设备应缴纳增值税为( )万元。

该企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。

该企业当期应缴纳增值税为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业销售不动产应缴纳的增值税为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业1月份准予抵扣的进项税额为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业1月份应缴纳的增值税为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业1月份应缴纳的车辆购置税为( )万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2024年1月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元；为其他企业提供装卸服务和仓储保管服务，取得不含税装卸收入5万元、仓储保管收入3万元，上述收入均开具了增值税专用发票。（2）与甲增值税一般纳税人运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，其中一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月从某一般纳税人汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

（2023年）甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：（1）从某商贸公司(一般纳税人)处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商(小规模纳税人)处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。（2）购买纸浆一批，取得增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元，发生相关运费，取得货运运输增值税专用发票，金额1万元，税额0.09万元，入库整理时发现5%的非正常损失。（3）采用分期收款方式销售一批办公用纸，合同约定不含税货款为1500万元，本月约定收取货款80%，剩下的部分下月结清。当月实际收到货款的40%。以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款百分百开具不含税发票300万元，已经发货70%。（4）将2016年8月份购入的综合楼改建为员工宿舍，购入时取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，税额已抵扣，该不动产的净值率为70%。（5）销售2008年购入机械设备一台，购入时按当时政策未抵扣进项税，取得含税收入1.03万元，已开具增值税专用发票。（6）回收废纸，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元，销售处理废纸后再生产品取得不含税收入5万元，销售再生纸取得不含税收入280万元。受托加工再生纸浆，收取不含税加工费15万元，产品返回给委托方。（7）该公司当月的污染物排放情况如下，二类水污染物SS、CODcr、氨氮、总磷，排放量分别为200千克，大气污染物SO₂、CO、甲醛、苯、硫化氢排放量分别为：100千克、100千克、50千克、80千克、120千克，对应的污染当量值，及环境保护税单位税额如下表：已知，该企业适用13%税率，增值税当月已申报，享受优惠政策条件已申报。该企业在2023年1月因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚，罚款20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列说法正确的有( )。

（2023年）甲造纸厂为增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，主营业务为销售办公用纸制品，2023年3月份业务如下：（1）从某商贸公司(一般纳税人)处购入原木一批，增值税专用发票注明金额500万元，税额45万元；从某木材批发商(小规模纳税人)处购买原木一批，取得增值税专用发票注明金额150万元，税额4.5万元；从棉农手中购买棉花，价款20万元，款项当月已全部支付。前述原材料，生产车间已领用加工生产纸浆。（2）购买纸浆一批，取得增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元，发生相关运费，取得货运运输增值税专用发票，金额1万元，税额0.09万元，入库整理时发现5%的非正常损失。（3）采用分期收款方式销售一批办公用纸，合同约定不含税货款为1500万元，本月约定收取货款80%，剩下的部分下月结清。当月实际收到货款的40%。以预收货款方式销售一批印刷用纸，按预收款百分百开具不含税发票300万元，已经发货70%。（4）将2016年8月份购入的综合楼改建为员工宿舍，购入时取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，税额已抵扣，该不动产的净值率为70%。（5）销售2008年购入机械设备一台，购入时按当时政策未抵扣进项税，取得含税收入1.03万元，已开具增值税专用发票。（6）回收废纸，取得增值税专用发票，注明税额6.5万元，销售处理废纸后再生产品取得不含税收入5万元，销售再生纸取得不含税收入280万元。受托加工再生纸浆，收取不含税加工费15万元，产品返回给委托方。（7）该公司当月的污染物排放情况如下，二类水污染物SS、CODcr、氨氮、总磷，排放量分别为200千克，大气污染物SO₂、CO、甲醛、苯、硫化氢排放量分别为：100千克、100千克、50千克、80千克、120千克，对应的污染当量值，及环境保护税单位税额如下表：已知，该企业适用13%税率，增值税当月已申报，享受优惠政策条件已申报。该企业在2023年1月因违反生态环境保护的法律法规受到行政处罚，罚款20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务(1)可抵扣进项税额为( )万元。

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