重工财务素质提升

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为 30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2023 年 12 月发生的有关经济业务如下：（1）1 日，收到乙公司以商业承兑汇票支付的前欠的销货款 200 万元。（2）8 日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 39 万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。（3）11 日，甲公司向客户销售成本为 500 万元的 B 产品，售价 600 万元，款项已收存银行。客户为此获得 500 万个奖励积分，每个积分可自次月开始在购物时可抵减 1 元。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为 80%。企业向客户授予的奖励积分属于向客户提供了一项重大权利。假定该项业务不考虑增值税。（4）15 日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系 2023 年 11 月 8 日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入 100 万元，结转主营业务成本 70 万元（1）根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理正确的是(　　)。（2分）（2）根据资料（3），甲公司下列会计处理结果中，正确的是(　　)。（2分）（3）根据资料（4）下列各项中，关于甲公司接受退货会计处理结果正确的是(　　)。（2分）（4）根据资料（1）至（4），甲公司12月营业成本的金额是(　　)万元。（2分）（5）根据资料（1）至（4），影响甲公司2023年利润表中“营业利润”项目的本期金额是(　　)万元。（2分）

固定资产采用加速折旧法折旧，体现了(　　)原则。

下列各项中，属于资产负债表中非流动资产的是(　　)。

其他单位如有特殊原因需要使用本单位会计档案时，经过(　　)批准，可以复制。

下列不需要按月结计本期发生额的是(　　)。

以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是(　　)。

企业2023年12月31日银行存款日记账的余额为1300万元，银行对账单的余额为840万元。经逐笔核对，发现两笔未达账项：①企业送存转账支票400万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账；②银行代企业支付水电费60万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未接到银行付款通知，尚未记账。不考虑其他因素，2023年12月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额为(　　)万元。

甲公司系增值税一般纳税人。2023年8月1日，甲公司购买了M商品1000千克，运输途中的合理损耗为50千克。取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，另支付不含增值税的运输费5万元，入库后的仓储费2万元。不考虑其他因素，甲公司购买M商品的单位成本为(　　)元/千克。

下列关于可收回金额的表述中，正确的是(　　)。

2022年1月1日，甲公司发行3年期公司债券，实际收到款项57.12万元，债券面值60万元，到期一次还本付息，票面年利率10%，实际年利率12%。假定不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。2023年12月31日，甲公司应付债券的摊余成本为(　　)万元。

2022年12月31日，A公司向其50名管理人员每人授予10万份股票期权，要求这些管理人员从2023年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元/股的价款购买10万股A公司股票，从而获益。A公司估计该期权在2022年12月31日的公允价值为每份12元。2023年有2名管理人员离开A公司，A公司估计三年中的离职率将达到20%；2024年又有3名管理人员离开公司，A公司将估计的离职率修改为30%，并将授予日期权的公允价值修改为9元/份。不考虑其他因素，2024年A公司应确认的成本费用为(　　)万元。

下列关于借款费用的表述中，错误的是(　　)。

A公司于2023年1月1日正式动工兴建一幢办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式。为建造该项工程A公司于2023年1月1日专门从银行借入2000万元款项，借款期限为3年，年利率为8％。2023年1月1日，预付工程款500万元，2023年7月1日支付工程进度款600万元，均以上述借入款项支付。闲置借款资金均用于短期投资，月收益率为0.6％。不考虑其他因素，则该项建造工程在2023年度的借款利息资本化金额为(　　)万元。

2023年甲公司有关待执行合同资料如下：2023年12月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销的产品销售合同，约定在2024年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2023年12月31日，甲公司已生产产品3000件并验收入库，每件成本1.6万元。假定甲公司销售Y产品不发生销售费用。假定2023年底市场每件Y产品销售价格为2.4万元。下列关于甲公司的会计处理中不正确的是(　　)。

2023年3月1日，甲公司与乙公司签订一项办公楼室内装修合同，约定乙公司从甲公司购买装修材料，甲公司根据其需要和室内环境提供专门的定制化设计服务，直至乙公司验收满意。不考虑其他因素，下列关于甲公司对该合同的处理中，正确的是(　　)。

下列各项中，不属于政府补助的是(　　)。

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。2023年7月1日，甲公司以一项专利权和一台生产用设备交换乙公司的一栋办公楼。甲公司换出专利权的账面价值为150万元，假定该专利权满足增值税免税条件；换出设备的账面价值为200万元，税务机关核定的增值税额为39万元。乙公司换出办公楼的账面价值为350万元，税务机关核定的增值税为45万元。甲公司另向乙公司支付20万元银行存款作为补价。假设该项交换不具有商业实质。不考虑其他因素，甲公司换入办公楼的入账价值为(　　)万元。

甲公司是乙公司的母公司，2023年1月10日，甲公司向乙公司提供1年期的无息借款2000万元。2024年1月10日，借款期满，乙公司具有充足的现金流，但甲公司决定免除乙公司800万元的借款，仅收回1200万元借款。不考虑其他因素，下列关于甲公司会计处理表述正确的是(　　)。

甲公司为增值税一般纳税人。2023年8月8日，甲公司就其所欠乙公司购货款750万元（含税）与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为500万元，已计提存货跌价准备62.5万元，市场价格为625万元，适用的增值税税率为13%，当日产品已发出并开具增值税专用发票，双方已办妥债务重组的各项手续，债权债务结清。甲公司将该应付款项分类为以摊余成本计量的金融负债。不考虑其他因素，甲公司应确认的其他收益为(　　)万元。

甲企业于2023年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0。2023年末无形资产A的计税基础为(　　)万元。

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