2.b612a5557eddec11ebb28b0bb3ea3c4d_在线真题试卷与模拟练习_2.b612a5557eddec11ebb28b0bb3ea3c4d_考试宝

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纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）

以旧换新销售金银首饰，应该以新首饰的全部价款作为销售额计算增值税和消费税。（）

土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的土地增值额。（）

企业所得税的计税依据是企业的会计利润（）

纳税人将自产的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。（）

某公司的员工，本年每月应发工资均为25000元，每月减除费用为5000元，“五险一金”等专项扣除为3000元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有其他扣除，也没有减免收入及减免税额等情况。要求：分别计算该员工本年1月、2月、3月、4月工资、薪金所得应由某公司预扣预缴的个人所得税。个人所得税税率表（综合所得按年适用）： |级数|全月年应纳税所得额|税率(%)|速算扣除数| |----|----|----|----| |1|不超过36000元的|3|0| |2|超过36000元至144000元的部分|10|2520| |3|超过144000元至300000元的部分|20|16920| |4|超过300000元至420000元的部分|25|31920| |5|超过420000元至660000元的部分|30|52920| |6|超过660000元至960000元的部分|35|85920| |7|超过960000元的部分|45|181920|

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品。2024年10月发生经济业务如下。（1）购进一批原材料。取得增值税专用发票注明的金额为50万元。增值税为6.5万元。支付运费取得增值税专用发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元。（2）甲公司受托加工一批A型号的高档化妆品，委托方提供的原材料金额为16万元，取得不含税的加工费1万元，并开出增值税专用发票。市场上无同类产品的售价。（3）向大型商场销售高档化妆品一批，开出增值税专用发票，注明金额为100万元，增值税13为万元。向某单位销售高档化妆品一批，开出普通发票注明的含税金额为4.52万元”。（4）生产高档套装化妆品送公司职工，全公司100名职工每人发一套，每套市场售价为0.1万元（不含增值税）。（5）因仓库管理不善上月购进的一批工具损坏，该批工具的不含税金额为10万元。购进工具的进项税额已抵扣。已知该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证。购进和销售产品适用的增值税税率为13%，高档化妆品消费税率为15%。要求：（1）计算甲公司本月的增值税进项税额。（2）计算甲公司本月的增值税销项税额。（3）计算甲公司本月应转出的增值税进项税额。（4）计算甲公司本月应纳增值税。（5）分别计算甲公司本月应交的消费税和代收代缴的消费税额。

简述计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有那些？（至少写出5项）

简述个人所得税的征税项目有哪些？（至少写出5项）

某居民企业2024年发生下列业务：（1）销售产品收入3000万元；（2）全年销售成本1500万元；销售税金及附加100万元；（3）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明含税价10万元；（4）转让一套房屋所有权，取得营业外收入100万元；（5）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元）；（7）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。假定该企业不存在以前年度亏损，递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，企业所得税税率为25%。要求：（1）计算该企业的会计利润总额；（2）计算该企业对广告费用的纳税调整额；（3）计算该企业对招待费的纳税调整额；（4）计算该企业对营业外支出的纳税调整额；（5）计算该企业对工会经费、职工福利费、职工教育经费的纳税调整额；（6）计算该企业当期应纳税所得额；（7）计算该企业当期应纳所得税额。

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