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晋汇堂-考试题

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个人转让新三板挂牌股票时，按照先进先出的原则计算持股期限。
企业符合条件的政策性搬迁损失自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
资源回收企业A公司属于增值税一般纳税人，其经营范围为收购废钢铁用于生产炼钢炉料，生产工艺符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》规定的技术标准和相关条件，即征即退的比例为50%，且已取得“反向开票”资格。2024年6月，A公司销售炼钢炉料的不含税销售额为1800万元，除购进废钢铁外，其他可抵扣进项税额合计15万元。A公司当月购进3批次废钢铁，其中，向自然人甲收购废钢铁，收购金额为606万元，不含税销售额为600万元，已向其反向开具了增值税专用发票，注明税款6万元；向自然人乙收购废钢铁，收购金额为202万元，不含税销售额为200万元，因自然人乙不符合条件，未向其“反向开票”，也未取得代开的发票；向小规模纳税人B公司购进废钢铁并取得增值税专用发票，购进金额为404万元，不含税销售额为400万元，增值税专用发票注明税款4万元。A公司在计算即征即退政策的可申请退税额时，遇到以下问题，请予以回答：（1）不得适用即征即退政策的销售收入是多少？

（2）可抵扣进项税额是多少？

（3）可申请退税额是多少？

甲公司因由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要搬迁一处厂房（固定资产原值500万元，累计折旧300万元）及其土地使用权（原值300万元，累计摊销200万元），2023年1月3日签约的搬迁合同中约定：搬迁补偿总额为1000万元（其中，对被征用资产价值的补偿800，因搬迁、安置而给予的补偿100，对停产停业形成的损失而给予的补偿60，其他补偿收入40）；2023年1月18日收到第一笔搬迁款500万元；2023年2月3日办理资产交接手续，并支付余款。另根据保险合同约定2023年2月5日时获得保险公司支付资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款100万元。2023年2月28日由于搬迁而处置企业除存货以外各类资产所取得的收入200万元，对应的资产成本180万元；由于搬迁处置存货而取得的收入300万元，对应的存货成本270万元，不考虑货物和劳务税等因素。2023年12月31日发生安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用750万元。2024年4月1日发生安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用450万元。2024年5月15日搬迁完成，新厂房建成投产，总造价500万元。假设甲公司无其他搬迁项目，搬迁形成的损失，选择递延扣除政策。企业所得税汇算清缴时，请代为填以下申报表。

（含图）

请计算回答：（1）2023年度①②③④⑤分别是多少？

（2）2024年度①②③④⑤分别是多少？

（3）2025年度①②③④⑤分别是多少？

甲公司2022年预售开发产品，应如何缴纳增值税？缴纳多少？ 
甲公司2022年度企业所得税汇算清缴，应如何纳税调整？应缴纳企业所得税多少？ 
甲公司2022年度应如何缴纳房产税、城镇土地使用税？缴纳多少？假设当地城镇土地使用税标准为3元/平米。 
甲公司2023年度应如何缴纳增值税？缴纳多少？ 
甲公司2023年度企业所得税汇算清缴，应如何纳税调整？应缴纳企业所得税多少？ 
甲公司2024年完成土地增值税清算，清算应纳土地增值税6000万元，扣除预缴的4000万元

[其中：2022年2000万元，2023年2000万元]后，补缴2000万元。当年度汇算清缴结束后出现亏损，且无后续开发项目，假设2024年度无销售收入。请问：甲公司如何处理由于土地增值税清算造成的亏损对企业的不利影响，详细分析、计算之。 

甲企业2023年开展了A、B两个研发项目，均费用化处理，A项目人员人工等前五项费用之和为88万元，与研发活动直接相关的其他相关费用12万元；B项目人员人工等前五项费用之和为84万元，与研发活动直接相关的其他相关费用8万元，假设两项研发活动均符合加计扣除相关规定。则，该企业当年允许加计扣除的其他相关费用约为（ ）。（2分）
企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。下列关于固定资产购进时点的表述不正确的是（ ）。 （2分）
甲公司从二级市场购入一项金融资产，该金融资产的合同现金流量特征仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，公司奉行稳健的财务经营战略，拟以以收取合同现金流量管理。甲公司会计上应将该金融资产分类为（ ）。 （2分）
某企业一间厂房，使用5年后，因连续下大雨造成地基严重塌陷，无法继续使用，拟拆除后在原址上重建，下列税务处理，正确的是（ ） （2分）
下列关于股份支付财税处理中，正确的是（ ） （2分）
下列关于固定资产企业所得税处理的说法中，正确的是（ ） （2分）
某业务部门进行职工薪酬问题研讨时，遇到如下疑难事项：①企业通过购买商业保险的方式为全体员工支付的补充医疗支出，可以在企业所得税扣除；②企业食堂工作人员的工资，汇算清缴时应从福利费中重分类至工资薪金支出；③企业委托信托公司管理的员工年金，应作为设定提存计划进行会计处理；④企业组织员工旅游，实质上属于一项员工福利待遇，可以在福利费限额标准内扣除。你认为不正确的是（ ） （2分）
下列关于金融业不良债权以物抵债的政策理解，正确的是（ ） （2分）
企业所得税汇算清缴时，下列关于职工薪酬的处理，正确的是（ ） （3分）
下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有（ ）。 （3分）
下列关于借款费用的说法中，不正确的有（ ） （3分）
下列活动不属于研发活动的有（ ）。 （3分）
下列关于股权投资的处理中，正确的是（ ） （3分）
2×10年1月，甲公司取得了乙公司20%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响。2×13年11月，甲公司将其账面价值为600万元的商品以900万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为管理用固定资产，预计使用寿命为10年，净残值为0。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生过内部交易。不考虑所得税及其他相关税费等其他因素影响。关于本业务的财税处理，下列说法中正确的有（ ）。 （3分）
下列属于延续至2027年12月31日的优惠政策是（ ） （3分）
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