财管审计2016年1月

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现代企业财务审计的主体包括：社会审计和企业内部审计机构两类。

在一个审计项目中，审计人员可能采用两种函证方式。

分析应收账款账龄是为了确定应收账款的可收回性。

审查发出存货，应注意其计价方法，不能随意变更，在材料价格下降的情况下，如果将后进先出法改成先进后出法，本期利润上升。

在溢价购入长期债券时，本期的投资收益应计利息与溢价摊销之差。

名词解释制度基础审计

名词解释存货

名词解释长期股权投资

名词解释无形资产

名词解释流动负债

简答题简述现代企业财务审计的作用。

简答题内部控制制度的设计原则包括哪些?

简答题一个良好的应收款项内部控制制度应包含的内容有哪些?

简答题存货审计的主要程序和方法有哪些?

简答题利润形成审计的目标有哪些?

综合题某注册会计师接受委托审计甲公司的股本，发现本年度内甲公司有每本业务仅两笔，一是于6月1日发行面值为10元的普通股票100万张；二是于9月30日购回以前年度发行的面值5元的股票10万张。问：对该公司股本项目应实施哪些审计程序进行?

综合题ABC会计师事务所于2012年1月5日接受了XYZ股份有限公司的审计委托，该公司注册资本为2000万元，审计前会计报表的资产总额为5000万元。ABC会计师事务所委托该所注册会计师甲、乙承担XYZ公司的审计任务。他们确定的重要性水平为100万元。甲、乙于2012年3月15日完成了对XYZ股份有限公司2011年12月31日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的审计工作，2012年3月30日XYZ公司对外报出会计报表。如果审计中存在以下事项：1、XYZ公司由于2010年12月31日已根据专家的建议对一出现裂缝的办公楼(原值200万元，预计使用年限为50年，剩余使用年限为12年)计提了减值准备，从2011年1月1日起，XYZ公司根据专家的建议重新估计该办公楼的剩余使用年限及其残值率，但拒绝在2011年年末报表中做任何披露。2、XYZ公司全部存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位的仓库中，由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，而且也无法实施监盘程序。3、2011年9月，公司被控侵犯专利，对方要求收取专利权费并收取罚款，此案正在审理之中，最终结果无法确定，但律师意见认为最可能的赔偿额为120万元，XYZ公司已在会计报表附注中予以说明，但拒绝调整报表事项。4、由于财务困难，XYZ公司没有预付下年度的50万元广告费。5、XYZ公司于2011年12月销售一批Y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2012年1月15日被退回。该公司将该销售退回事项在2011年度会计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为“本公司于2011年12月销售一批Y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2012年1月15日被退回，本公司因此将调整2012年1月份的主营业务收入和主营业务成本。问：针对以上情况,注册会计师分别应该发表何种审计意见,并说明原因。

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