智慧税费申报与管理复习

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外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（）

委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）

增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(　　)的，免征增值税。(　　)

在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。（）

个体工商户、个人独资企业、合伙企业”不属于企业所得税纳税人。（）

个人将购买 2 年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。（）

纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理。（）

居民个人办理个人所得税汇算清缴时，应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。（）

2024年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额是多少？(　　)

甲公司为增值税小规模纳税人，2023年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。要求：计算甲公司应缴纳消费税税额是多少？(　　)

2024年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。要求：计算甲化妆品厂应缴纳消费税税是多少？(　　)

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。要求：计算甲卷烟厂应代收代缴消费税税额是多少？(　　)

杨某 2023 年收入情况如下，全年工资薪金收入 36 万元，“三险一金”等专项

扣除为 4 500 元/月，全年享受专项附加扣除共计 2.4 万元，全年取得劳务报酬收入 3 万元，稿酬收入 2 万元。不考虑其他因素，工资薪金所得预扣所得税27 480元，劳务报酬所得预扣所得税5 200元，稿酬所得预扣所得税2240元，请计算杨某汇算清缴时多退少补的个人所得税税额？（10分）

6.某公司高级工程师陈某2023年取得如下收入： (15分）（1）工资收入7 000元；（2）稿费收入5 000元；（3）讲学收入500元；（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。已知：财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；超过4 000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

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