初级实务密卷一

（1）4月1日，甲公司向乙公司销售一批200件的商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；代垫运费2 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。全部款项已通过银行转账结算完毕，销售商品符合收入确认条件，该批商品的实际成本为160 000元。

（2）4月6日，甲公司向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。

（3）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回商品20件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）1.根据资料下列各项中，关于甲公司销售商品会计处理正确的是（）。

（1）4月1日，甲公司向乙公司销售一批200件的商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；代垫运费2 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。全部款项已通过银行转账结算完毕，销售商品符合收入确认条件，该批商品的实际成本为160 000元。

（2）4月6日，甲公司向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。

（3）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回商品20件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

根据资料（2），下列各项中，关于甲公司4月6日向丙公司销售原材料会计处理正确的是（）。

（1）4月1日，甲公司向乙公司销售一批200件的商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；代垫运费2 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。全部款项已通过银行转账结算完毕，销售商品符合收入确认条件，该批商品的实际成本为160 000元。

（2）4月6日，甲公司向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。

（3）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回商品20件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

根据资料（1）和（3），下列各项中，甲公司商品销售退回的会计处理结果正确的是（）。

（1）4月1日，甲公司向乙公司销售一批200件的商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；代垫运费2 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。全部款项已通过银行转账结算完毕，销售商品符合收入确认条件，该批商品的实际成本为160 000元。

（2）4月6日，甲公司向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。

（3）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回商品20件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司2021年利润表“营业收入”和“营业成本”项目影响结果表述正确的是（）。

（1）4月1日，甲公司向乙公司销售一批200件的商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为26 000元；代垫运费2 000元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。全部款项已通过银行转账结算完毕，销售商品符合收入确认条件，该批商品的实际成本为160 000元。

（2）4月6日，甲公司向丙公司销售原材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，全部款项已存入银行。该批材料已于当日发出，丙公司已验收入库。该批原材料的实际成本为80 000元。

（3）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回商品20件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

根据资料（1）至（3），甲公司2021年4月末资产负债表“应交税费”项目增加的金额为（）元。

（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。

（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。

（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用。每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配3月份职工工资的会计处理表述正确的是（）。

（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。

（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。

（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用。每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料（2），下列各项中，关于该企业确认并支付职工食堂补贴的会计处理正确的是( )。

（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。

（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。

（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用。每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料（3），下列各项中，企业有关非货币性职工福利的账务处理正确的是

（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。

（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。

（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用。每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料（1）至（3），应确认应付职工薪酬的金额为（）万元。

（1）本月应付职工工资总额为400万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为300万元、车间管理人员工资为20万元、企业行政管理人员工资为50万元、专设销售机构人员工资为30万元。

（2）企业下设一所职工食堂，按每月每位在岗职工200元补贴给食堂，每月末以银行存款支付。企业在岗职工共计300人，其中产品生产工人200人，车间管理人员10人，行政管理人员60人，专设销售机构人员30人。

（3）企业行政部门经理10人，企业为其每人提供一辆自有汽车免费使用。每辆汽车每月计提折旧2 000元。企业为产品生产工人租赁一栋宿舍楼，每月租金50 000元，由企业承担租金，以银行存款按月支付。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料（1）至（3），该企业本月的利润表项目填列表述正确的是（）。

（1）3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的面值为950万元的债券，支付价款1 020万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

（2）3月10日，甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债券利息20万元。

（3）3月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为1 040万元。

（4）4月10日，甲公司出售所持有的全部乙公司债券，价款为1 126万元，转让乙公司债券应交增值税6万元。

要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于甲公司购入乙公司债券的会计处理正确的是（）。

（1）3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的面值为950万元的债券，支付价款1 020万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

（2）3月10日，甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债券利息20万元。

（3）3月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为1 040万元。

（4）4月10日，甲公司出售所持有的全部乙公司债券，价款为1 126万元，转让乙公司债券应交增值税6万元。

要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（2），下列各项中，关于甲公司收到债券利息的会计处理结果正确的是（）。

（1）3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的面值为950万元的债券，支付价款1 020万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

（2）3月10日，甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债券利息20万元。

（3）3月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为1 040万元。

（4）4月10日，甲公司出售所持有的全部乙公司债券，价款为1 126万元，转让乙公司债券应交增值税6万元。

要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司持有乙公司债券公允价值变动的会计处理表述正确的是（）。

（1）3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的面值为950万元的债券，支付价款1 020万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

（2）3月10日，甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债券利息20万元。

（3）3月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为1 040万元。

（4）4月10日，甲公司出售所持有的全部乙公司债券，价款为1 126万元，转让乙公司债券应交增值税6万元。

要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，关于出售乙公司债券的会计处理正确的

是（）。

（1）3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的面值为950万元的债券，支付价款1 020万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元），另支付交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。

（2）3月10日，甲公司收到乙公司支付的购入时未领取的债券利息20万元。

（3）3月31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为1 040万元。

（4）4月10日，甲公司出售所持有的全部乙公司债券，价款为1 126万元，转让乙公司债券应交增值税6万元。

要求：根据上述资料，不考虑相关税费及其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（4），上述相关业务对甲公司2022年利润表中“营业利润”项目的影响金额为（）万元。

（2）12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，归属于装修业务的设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1 900万元。

（3）12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，甲公司为取得合同发生的支出会计处理正确的是（）。

（2）12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，归属于装修业务的设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1 900万元。

（3）12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（2），下列各项中，关于甲公司发生装修成本会计处理表述正确的是（）。

（2）12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，归属于装修业务的设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1 900万元。

（3）12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理正确的是（）。

（2）12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，归属于装修业务的设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1 900万元。

（3）12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司摊销合同取得成本的会计处理表述正确的是（）。

（2）12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万元，其中：装修人员薪酬为50万元，水电费为10万元，归属于装修业务的设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1 900万元。

（3）12月31日，甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元，全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），甲公司相关业务对2022年12月利润表“营业利润”项目的影响金额为（）万元。