经济法4.税法概念及货物劳动税_在线真题试卷与模拟练习

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议展览服务和车辆停放服务。2023年5月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954 000元。（2）提供会议展览服务，取得含增值税销售额358 704元。（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68 000元。（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11 000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）本题计算甲酒店当月增值税销项税额，需寻找与销售相关的资料，资料（1）和资料（2）涉及销售，均按“销售服务”缴纳增值税；（2）提供住宿服务和会议展览取得的销售收入均为含税金额，需价税分离；（3）甲酒店当月增值税销项税额=（954 000+358 704）÷（1+6%）×6%=74 304（元）。

甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议展览服务和车辆停放服务。2023年5月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额954 000元。（2）提供会议展览服务，取得含增值税销售额358 704元。（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68 000元。（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11 000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。（1）应纳税额＝当期销项税额－当期可抵扣的进项税额，根据第3小问可知当期销项税额，根据第2小问可知当期可抵扣的进项税额；（2）应纳税额=[（954 000+358 704）÷（1+6%）×6%]-(68 000-11 000×13%)=7 734（元）。

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2023年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款3 955 000元，随商品销售食品袋共收取2 260元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6 780元，无同类糕点销售价格。（4）采取预收款方式出租设备5台，租赁期5个月，每台设备不含增值税租金2 000元 / 月。甲商店一次性预收5台设备5个月不含增值税租金50 000元，支付设备维护费1 000元，维修人员报酬3 000元。已知：销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%；自制糕点的成本利润率为10%，相关农产品收购发票已通过认证。计算甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；（2）题目中给的销售收入（3 955 000元）为含税金额，因此需价税分离；（3）随商品销售食品袋（2 260元）为价外费用，默认为含税金额，需作价税分离；（4）甲商店销售烟酒商品增值税销项税额＝（3 955 000+2 260）÷（1+13%）×13%=455 260（元）。

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2023年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款3 955 000元，随商品销售食品袋共收取2 260元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6 780元，无同类糕点销售价格。（4）采取预收款方式出租设备5台，租赁期5个月，每台设备不含增值税租金2 000元 / 月。甲商店一次性预收5台设备5个月不含增值税租金50 000元，支付设备维护费1 000元，维修人员报酬3 000元。已知：销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%；自制糕点的成本利润率为10%，相关农产品收购发票已通过认证。计算甲商店自制糕点增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）甲商店将自制的糕点作为职工福利应作视同销售，按顺序核定销售额：先找自己平均价，自己没有找他人平均价，都没有的情况下才能用组成计税价格公式；（2）由题干可知此题需用组成计税价格核定销售额，因糕点属于非应税消费品，组成计税价格＝成本 ×（1＋成本利润率）；（3）甲商店自制糕点增值税销项税额＝6 780×（1+10%）×13%=969.54（元）。

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2023年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款3 955 000元，随商品销售食品袋共收取2 260元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6 780元，无同类糕点销售价格。（4）采取预收款方式出租设备5台，租赁期5个月，每台设备不含增值税租金2 000元 / 月。甲商店一次性预收5台设备5个月不含增值税租金50 000元，支付设备维护费1 000元，维修人员报酬3 000元。已知：销售货物增值税税率为 13%，有形动产租赁服务增值税税率为 13%；自制糕点的成本利润率为10%，相关农产品收购发票已通过认证。计算甲商店出租设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）有形动产租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不含税租金收入全额，不得扣除任何费用；（2）采用预收款方式提供租赁服务，收到预收款的当天发生增值税的纳税义务，即甲商店本月出租设备按收取的5个月租金（50 000元）为计税依据，租金收入为不含税金额，无须价税分离；（3）甲商店本月出租设备增值税销项税额=50 000×13%=6 500（元）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2023年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均在上月申报抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。（1）若已抵扣进项税额的购进货物发生非正常损失，应当将该项购进货物和运输服务对应的进项税额从当期的进项税额中扣减（进项税额转出）；（2）发生非正常损失的货物账面成本为10.53万元，其中含运费成本0.23万元，因甲公司为增值税一般纳税人，购进货物时进项税额已抵扣，因此货物账面成本不含税，无须价税分离；（3）甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出额=（10.53-0.23）×13%+0.23×9%=1.36（万元）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2023年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均在上月申报抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）增值税的销售额为纳税人发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额；（2）题目中给的销售装修板材收入（226万元）为含税金额，因此需价税分离；（3）另收取包装费（2.26万元）为价外费用，默认为含税金额，需作价税分离；（4）甲公司当月销售装修板材增值税销项税额＝（226+2.26）÷（1+13%）×13%=26.26（万元）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2023年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.27万元。（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额2.6万元。（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均在上月申报抵扣。（4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2023年9月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入11 000万元，特价机票改签、变更手续费445万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收的民航发展基金（原机场建设费）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2023年9月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入11 000万元，特价机票改签、变更手续费445万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收的民航发展基金（原机场建设费）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。根据资料（1），计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）特价机票改签、变更手续费445万元，属于价外费用，应价税分离并入销售额；（2）代收转付的其他航空公司客票款、航空意外保险费和代收的民航发展基金，不属于甲航空公司的收入，不并入当期销售额；（3）甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额=（11 000+445）÷（1+9%）×9%=945（万元）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2023年9月有关经营情况如下：（1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入11 000万元，特价机票改签、变更手续费445万元。（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收的民航发展基金（原机场建设费）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28万元，同时收取延期付款违约金4.52万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。（1）将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税；（2）甲航空公司收取的延期付款违约金4.52万元属于价外费用，应价税分离后并入销售额；（3）出租飞机广告位收取的是含税收入（289.28万元），应当价税分离；（4）甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=（289.28+4.52）÷（1+13%）×13%=33.8（万元）。

下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

下列关于教育费附加与地方教育附加的规定，说法正确的有( ) 。

下列企业的行为中，免征进口关税的有（）。

根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（）。

下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。

我国目前税法中采用的税率有（）。

纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。