企税练习题库

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某企业全年共计取得产品销售收入 10000 万元，实际发生的业务招待费用
80 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是（）。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院按规定财政、
税务主管部门另有规定外，扣除限额是当年销售（营业）收入的（）。

某企业全年销售收入总额为 1000 万元，销售成本为 600 万元，管理费用

和财务费用共计 200 万元，上交增值税 30 万元，消费税、城建税和教育费附加共

计 70 万元，营业外支出 10 万元，主要是通过县级救灾委员会向灾区捐赠 10 万元。

无其他项目支出。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠限额是（）。

企业发生的下列保险费用，可以在税前扣除的是（）。

根据我国企业所得税法的相关规定，固定资产在计算折旧前，应当估计残
值，从固定资产原价中减除，残值减除的比例为（）。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定摊销期和受益
期进行摊销。如果没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期
限不得低于（）。

除另有规定者外，企业免税收入对应的成本费用扣除方法是（）。

在下列各项中，对企业股权投资业务中所得和损失的所得税处理，表述正
确的是（）。

当年具备高新技术企业资格的企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度
结转，用以后年度所得弥补，符合条件的，最长结转年限是（）。

某企业某年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为 300 万元，
当年销售（营业）收入 2200 万元，则该企业当年计算应纳税所得额时实际允许扣
除的广告费和业务宣传费支出合计是（）万元。

按照企业所得税的减免优惠规定，国家需要重点扶持的高新技术企业适用
的企业所得税率是（）。

关于技术转让所得享受企业所得税优惠政策，下列说法正确的是（）。

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，
生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，企业所得
税的优惠政策是（）。

符合条件的境外中资企业，应判定为实际管理机构在中国境内的居民企业。
对于实际管理机构的判断，应当遵循的原则是（）。

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的企业所得
税优惠政策有（）。

关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的是（）。

某企业进行清算时，清算的全部资产为的可变现价值为 500 万元，资产净
值为 400 万元，清算费用为 20 万元，清算时的负债为 300 万元，实际清偿 250
万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公积为 40 万元，企业的
注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为（）。

A 企业是一家在中国境内设立机构、场所的非居民企业，两年前对居民企
业 B 企业进行投资，本年度从 B 企业分回股息 20 万元。关于 A 企业取得的股息，
下列说法正确的是（）。

某公司企业所得税税率为 25%，年末从购买上市公司流通股票分得股息收
入 40 万元，该股票是本年度 7 月购买的，则本年度该笔股息收入应缴的企业所得
税为（）。

对符合条件的非营利组织的收入，企业所得税优惠政策是（）。