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企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷,应当由董事会最终予以认定。（ × ）

损失抑制以降低损失概率为目的,损失预防以缩小损失程度为目的。（ √ ）

企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号,避免业务记录的重复或遗漏,便于业务查询,并在一定程度上防范舞弊行为的发生。（ √ ）

口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式沟通迅速、灵活且反馈及时,同时也可以非常好地保证信息的完整性。（ × ）

业务外包是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。（ √ ）

企业的控制活动案例简介某公司是一家电动汽车生产企业，在同行业中销量名列前茅，让人意想不到的是，这家企业却在销售量与日俱增的短短几年间，由于资金严重缺乏，而被迫申请破产。公司来取了新的销售政策，制定了以实现销售收入为评价指标的鼓励政策。公司规定任何销售人员都可以签订合同，完成指标的销售人员可以获得升职加薪甚歪会被赠予一辆豪华汽车该方案刚执行时，销售业绩还不错，但随后销售人员为达到其销售指标，给予过多的销售析扣，甚至出现了大量的赊销，但并没有向上级汇报情况并实行授权审批。对于签订的销售合同，由于对某些条款的不明确，造成资金难以收回，甚至出现了坏账损失。逐渐地企业资金周转困难，严重影响企业的生产经营，最后不得不申请破产。授权审批问题销售管理员给予过多的销售折扣，同时对于出现的大量赊销造成巨额的应收账款，并没有向上级汇报并实行授权审批，因此，公司应该对各项业务严格规范其授权批准制度，企业的折扣问题须经过各层管理者的授权和审批，对于赊销问题以及重大事项的决策，需由高层管理者集体决策审批或实行联签制度，任何个人不得擅自改变集体决策。应收账款问题企业由于大量赊销造成了巨额的应收账款，因此企业应建立规范的信用管理部门，制定合理的信用政策在实际情况中具体地确定信用标准、信用条件和收账政策。首先，对客户建立资信档案，设基本资料和往来资料两部分。往来资料包括客户的交易时间、金额、付款情况等，同时采用动态更新管理制，及时录入新的信息资料，实行对客户信用的动态管理。其次，对客户资信进行风险评估。客户的资信度取决于以下五个方面:信用品质、偿什能力(　　)、资本实力、抵押品的变现能力、经济状况，即常说的“5C”评定法。对此企业应成立专门评信小组，运用专门的信用分析技术和模型通过对客户所有相关财务及非财务信息和交易记录进行整理、分析，评定信用等级: 最后，根据风险评估的结果制定科学合理的信用政策，同时，企业的信用政策要根据市场情况及客户信用的变化进行必要的动态调整。由于应收账款造成的坏账损失，企业应根据应收账款的账龄进行分析，并可以根据合同建立一系列与工资奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。合同问题本案例中，企业合同签订的随意性，合同签订存在不明确的条款，造成企业资金难以收回。企业应当建立合同订立权限分级授予制度，明确企业内部相关单位、部门或岗位的授权范围、授权期间、授权条件等。企业对外签订合同应当由法定代表人 (　　) 或其授权的人签章，同时加盖单位印章或合同专用章。授权签章的，应当签署授权委托书，授权对象应当符合法律法规及企业政策对被授权人资质条件的要求。被授权人应当在授权委托的范围内签订合同。除非授权书明确允许，被授权人不得转委托。企业可以根据合同管理需要对合同实施统一规范管理。并且，企业需要在签订合同的时候，在主要的经营领域建立制度和程序，如销售与采购等环节，并且对销售合同进行审阅和批准，并咨询法律专业人士。控制活动问题对于企业存在的各项问题，企业可能没有设计有效的预防性控制活动，而且在问题的初始阶段，也没有意识到企业存在的各项风险，没有及时实施发现性控制活动，导致企业走向破产。因此，企业应根据风险评估结果，设置合理的控制措施，同时，企业应根据实际执行情况，对存在的问题及时查明原因，实施相应的控制措施。通过各项控制活动的实施，以及内部监督的管理保证企业目标得以实现。

内部控制建设的案例分析案例简介某公司有以下情况: (　　)该公司领导规定，当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 (　　)该公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅两人经过两年交往于2018年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说:“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作做出更大的贡献。 (　　)采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财务科作了报销。 (　　)某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配4套钥匙，每人一套。 (　　)某经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单”在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。 (　　)不符合。会计与出纳是不相容职务。 (　　)不符合。会计与出纳是不相容职务。 (　　)不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。 (　　)不符合。职责不明确。 (　　)不符合。经手人与批准人不能为同一人。

销售业务内部控制实务案例分析案例简介某企业销售环节的内部控制制度为 : 设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;销售部经理对 30万元以内的赊销业务有权批准并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货;货到付款的业务由销售业务员乙负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。某月企业发生如下业务: 销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销23.4万元的业务，后来该款项迟迟未能收到，财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。 (　　) 另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80万元购货提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。要求:

销售业务的两项操作有何不安。内部控制中的问题尽管企业销售、发货、财务部门分设，但职责划分不合理。 (　　)由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易销售收入流失，造成销售价格失控。应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。 (　　)在进行业务谈判时一般需要两名谈判人员，以增强谈判能力、减少作整的可能，谈判和签订合同应由不同的人执行。 (　　)开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单，容易造成职责分工不明，收款作弊等。 (　　)收款是财务部的职责，但规定由销售部业务员赴外地收款，造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。 (　　)财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求，容易导致贴现行为失去监督。

年7月，某商业银行 (　　)状告鑫华股份有限公司(　　)，要求其承担为佳美房地产开发公司贷款担保的连带偿付责任。

工程项目内部控制案例资料1:2011年8月8日，生产有毒化学品对二甲苯(简称PX)的大连福佳大化有公司的工厂险些被海水倒灌，出现剧毒化工产品泄漏的危险。在事故发生后，部分大连市民抱怨称，他们对2005年动工建设的这座工厂并不知情。目前在项目立项方面普遍存在以下问题:部分地方政府与大型企业存在利益捆绑关系;部分项目先建设后审批，或者边建设边审批，使项目审批处于被动，最终流于形式目前可行性研究报告一般由建设单位委托中介机构编制，其中大部分中介机构与当地建设管理部门存在千丝万缕的联系，其可行性研究报告的质量存在隐患。针对项目立项中存在的问题加强内控管理。建设方应建立工程项目决策环节的控制制度，应组织财务、规划、工程等相关部门对可行性研究报告进行评审，并落实责任人。最终审批应由政府组织规划、建设等相关责任部门进行，落实责任部门，避免最终责任的推诿。建设方应加强内部审计力量，充分考虑其中的风险。加强监管，未完成审批的项目坚决不准开工，违者追究相关负责人的责任。应委托具有相关专业技术能力的中介机构编制可行性研究报告，并在合同中增加责任条款。资料2:审计署在2010年5月至7月对京沪高铁项目进行阶段性跟踪审计时发现，中铁一局、三局等16家施工单位在砂石料采购、设备租赁等业务中，使用虚开、冒名或伪造发票入账共计1297张，金额合计3.24亿元。目前在招标管理中经常存在以下问题: 在招标过程中存在“陪标”、“假投标”的现象在对投标人的资质审查、标书评分上不够全面、不够科学:施工单位中标后，建设及监理单位监督不严，造成部分施工单位中标后违法分包给其他单位。针对项目招标中存在的问题加强内控管理。在招标单位的选择上，应采用公开招标的方式，由建设单位组织成立评标委员会，评标委员会由建设单位评委、经济类评委技术类评委组成，整个评标过程中禁止评委对外联系。组织独立的第三方监督全过程。大力推行招标负责人的终身负责制度。在投标资格审查和评标时，除了要检查投标方资质，还要了解拟参与施工的主要管理人员的情况，了解其是否具有相关管理经验了解投标单位已完工程和在建工程情况等。在评标方面，采用科学的方式综合考虑各种因素避免价格因素独大。在施工过程中，建设方以及监理方应加强监督，并在合同中明确相关规定，避免转包现象的发生，尤其要加强现场监理的监督作用。资料3:甘肃省天水至定西段高速公路投资约87亿元但通车约半年后竟出现坑槽、裂缝、沉降等重大质量问题其重要原因之一为进场原材料把关不严，预计返工费用约1.2亿元。目前在材料质量控制上存在以下问题:一方面，对于建设方直接采购的材料，验收过程中往往只关注数量和型号而忽略了质量的验收，而由施工单位自行采购并验收的材料，往往存在以次充好的现象:另一方面，个别工程由于施工方中标价格明显低于市场价格，或者在施工过程中某种大宗材料价格飞涨，在合同中无明确补偿规定，施工单位偷工减料。针对工程物资控制中存在的问题加强内控管理。充分发挥监理单位的专业和监督作用，实行监理单位对原材料进入现场验收时的报审及取样检验制度，施工时监里人员必须旁站，监理人员认为工序不合格的除了要求返工外，还不允许下一道工序施工。建设方应定期检查监理人员是否具备相应资质，并明确规定因监理人员重大工作过失造成的损失，应追究相关负责人的责任。建设方要在合理的范围内控制价格双方应在合同中制定一个双方可以接受的风险系数，规定价格波动在风险系数之下的由施工方承担，在风险系数之上的由建设方承担，同时由于建设方原因造成工期延误致使材料价格上涨的，要单独进行补偿。

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