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2023年韶关市武江区税务局企业所得税征管技能竞赛试题

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1.根据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得来源地。（）
2.根据企业所得税的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（）
3.根据企业所得税的相关规定，安装工作是商品销售附带条件的，安装费应根据安装完工进度确认收入。（）
4.根据企业所得税的相关规定，企业将资产用于股息分配的，应按规定视同销售确认收入。（）
5.根据企业所得税的相关规定，县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。（）
6.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，应按规定征收企业所得税。（）
7.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。（）
8.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分，准予扣除。（）
9.企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳所得额时扣除。（）
10.根据有关政策，2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按80%计入收入总额。（）
（计算题三/1.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 1.计算业务（1）应缴纳的印花税及应调整的企业所得税应纳税所得额 ；租赁费应调整的企业所得税应纳税所得额 。（共2问，答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/2.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 2.计算业务（5）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/3.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 3.计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/4.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 4.计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/5.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 5.计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/6.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 6.计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题三/7.）某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2019年起被认定为技术先进型服务企业。 2020年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置损益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2020年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。 2021年2月该企业进行2020年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： （1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。 （2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。 （3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚末办理房屋权属登记，未缴纳契税。 （4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计人不征税收人。 （5）“资产处置损益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。 （6）成本费用中含实际发放的合理工资总额2500万元、发生职工福利费400万元、职工教育经费300万元、拨缴的工会经费40万元，工会经费取得合法票据。 （7）全年投入900万元用于研发新产品，其中600万元形成无形资产，于7月1日取得专利证书并投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未计提累计摊销。其余300万元支出计入了管理费用。 （8）期间费用中含广告费和业务宣传费2000万元，业务招待费100万元。 （9）结转上年度未扣除的广告费和业务宣传费500万元。 （其他相关资料：当地契税税率为5%，财产租赁合同印花税税率为1%，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证） 要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 7.计算该企业2020年度应补缴的企业所得税。 （答案请填数字，单位为万元）
（计算题一/1.）某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。 （1）2020年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。 （2）假设2021年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现该公司的分摊比例存在问题，并责令其按照税法相关规定进行了调整。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1.对于以下二级分支机构分摊预缴2021年第一季度企业所得税比例表述正确的是（）。（计算题，唯一答案）
（计算题一/2.）某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。 （1）2020年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。 （2）假设2021年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现该公司的分摊比例存在问题，并责令其按照税法相关规定进行了调整。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2.2021年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税（）万元。（计算题，唯一答案）
（计算题一/3.）某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。 （1）2020年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。 （2）假设2021年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现该公司的分摊比例存在问题，并责令其按照税法相关规定进行了调整。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 3.B分支机构分摊预缴2021年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（）万元。（计算题，唯一答案）
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