国际税收管理岗位练兵比武题库002

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企业从境外取得营业利润所得及符合境外税额间接抵免条件的股息所得，虽有所得来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税额的，按境外应纳税所得额的( )作为抵免限额（所得来源国的实际有效税率低于我国规定税率50%以上的除外）。

境内居民企业在2014年9月1日后，直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上的，应在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报（）。

主管税务机关在受理企业或者个人申请开具《中国税收居民身份证明》之日起个工作日内，由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

为缓解由于国家间对所得来源地判定标准的重叠而产生的国际重复征税，我国税法对非居民企业在中国境内分支机构取得的发生于境外的所得所缴纳的境外税额，给予了与居民企业类似的税额抵免待遇。对此类非居民给予的境外税额抵免仅涉及（）

企业居民身份的判定，一般以（）为准。如果一个企业同时被中国和其他国家（地区）认定为居民（即双重税收居民），应按中国与该国（地区）之间（）的规定执行。

居民个人张先生2019年度在中国境内工作期间取得工资薪金30万元，在A国工作期间取得工资薪金20万元，在A国已缴纳个人所得税6万元。已知其综合所得可扣除基本减除费用6万元、专项扣除5万元、专项附加扣除4万元。同时，张先生当年取得来源于A国的股息红利收入10万元，已按A国税法规定缴纳个人所得税1万元。在不考虑税收协定的情况下，张先生来源于A国的所得税收抵免限额是（）

某居民企业2019年度境内应纳税所得额为800万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，并将所得中50%汇回我国境内，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入100万元（不含增值税，下同），成本费用40万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该不动产位于中国境内，净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税是（）。

我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（） B企业符合间接抵免持股条件，但C企业不符合间接抵免持股条件

非境内注册企业的主管税务机关是（）

企业可以选择“分国（地区）不分项”，或者“不分国（地区）不分项”方式计算其来源于境外的应纳税所得额，上述方式一经选择，（）内不得改变。

我国居民企业A在甲国投资设立不具有独立纳税地位的分支机构B，按甲国规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日，分支机构B 2019年10月1日至2020年9月30日的营业利润应在我国（）计算抵免。

主管税务机关应于每年（）前根据纳税人关联申报信息及其他相关资料，确定应准备本地文档的纳税人名单，向纳税人送达《税务事项通知书》，要求纳税人于（）内报送上年度的本地文档。

跨国企业集团的最终控股企业的上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。

在关联关系认定持股比例时，如A公司持有B公司30％的股权，B公司持有C公司50％的股权，则A公司对C公司的持股比例应为（）。

依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，如何向主管税务机关提供主体文档。（）

本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年（）之前准备完毕。

企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

由省级税务机关负责统一组织协调谈签相关工作的预约定价类型是（）。

根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。