考前10天押题密训营-马勇老师（第3场）5月3日-（1题1解）

支付手续费，取得增值税普通发票注明税额 0.15 万元。

免税药品的生产，无法划分进项税额；生产的药品当月全部销售，其中应税药品销售额 400 万

元（不含增值税），免税药品销售额 200 万元。

已知：销售货物增值税税率为 13%；购进用于生产 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2、甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

销售额与折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明；另收取洗衣机的包装物押金 67 800 元。

价 339 元/台。

已知：增值税税率为 13%；航空旅客运输服务按 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按 3%计算进项税额；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

①2022 年 6 月 1 日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为 32 万元，

增值税税额 4.16 万元，款项已通过银行汇票支付。

②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6 月 30 日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款 4.2 万元，增值税税额 0.546 万

元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为 5 年，预

计净残值为 0.2 万元，采用年数总和法提折旧。

③2023 年 2 月 1 日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款 0.6

万元，增值税 0.078 万元，款项以转账支票付清。

④2023 年 12 月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款 16.95 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

①2022 年 6 月 1 日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为 32 万元，

增值税税额 4.16 万元，款项已通过银行汇票支付。

②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6 月 30 日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款 4.2 万元，增值税税额 0.546 万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0.2 万元，采用年数总和法提折旧。

③2023 年 2 月 1 日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款 0.6万元，增值税 0.078 万元，款项以转账支票付清。

④2023 年 12 月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款 16.95 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

 3、根据资料①和②，下列各项中，关于该汽车折旧的表述正确的是（）。

①2022 年 6 月 1 日，购进一辆货运汽车，取得的增值税专用发票上注明的价款为 32 万元，

增值税税额 4.16 万元，款项已通过银行汇票支付。

②由于甲公司使用该汽车主要用于运输鲜活产品，购进后立即请第三方对其加装供氧和冷藏装置，6 月 30 日加装完成，取得增值税专用发票注明的价款 4.2 万元，增值税税额 0.546 万元，款项通过银行存款支付，汽车交付甲公司销售部门使用。该汽车预计使用年限为 5 年，预计净残值为 0.2 万元，采用年数总和法提折旧。

③2023 年 2 月 1 日甲公司对该汽车进行例行维修保养，取得增值税专用发票注明价款 0.6万元，增值税 0.078 万元，款项以转账支票付清。

④2023 年 12 月，由于甲公司经营转向，将该汽车出售，取得含增值税价款 16.95 万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 

①2021 年 3 月 5 日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品 200 万元，这部分自产产品的市场售价为 400 万元，增值税税率 13%；同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为 100 万元，购入时的增值税为 13 万元，领用时该批原材料市价为 200万元。

②2021 年 3 月至 6 月，应付建造该条生产线的工程人员的工资 80 万元，用银行存款支付其他费用 20 万元。

③2021 年 6 月 30 日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为 10 年，预计净残值为 0，采用双倍余额递减法计提折旧。

④2023 年 6 月 30 日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出 200 万元，（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已知该部件的账面原值为 160 万元，被替换部件的变价收入为 20 万元，2023 年 10 月 31 日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

 1. 下列固定资产中，需要计提折旧的是（）。