税务会计主观题

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中国公民赵某，在一家上市公司任职，2019年取得收入如下：
（1）每月工资薪金12000元，按规定缴纳三险一金2000元，无其他扣除项目，1月份取得上年度一次性奖金50000元。
（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事津贴40000元。
（3）5月份受邀到某大学演讲，主办方支付其报酬5000元。
（4）6月份在某出版社发表文章，取得收入10000元。
（5）11月底，赵某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付赵某补偿金100000元，赵某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资15000元）
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）计算赵某1月份取得工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。（全年一次性奖金选择不并入综合所得，单独计税）
（2）计算赵某取得董事费应预扣预缴的个人所得税。
（3）计算赵某演讲收入应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算赵某取得发表文章收入应预扣预缴的个人所得税。
（5）计算赵某取得一次性补偿金应缴纳的个人所得税。

中国公民刘某在市区内开办了一家零部件生产厂（增值税一般纳税人），登记为个体工商户。2020年该厂自行核算的不含税销售收入为850 000元，支出总额650 000元。后经聘请的会计师审核，发现该厂存在下列问题：
（（1）收入中包括2020年10月取得的2019年12月所购入的上市公司股票分红8 000元。（该股票已于2020年11月转让）
（2）2020年3月，将不含税售价为55 000元的产品用于对外投资；成本已列入支出总额，未确认收入，未缴纳各项税费。
（3）支出总额中列支广告费用25 000元，业务宣传费12 000元；业务招待费8 000元。
（4）支出总额中列支了刘某的全年工资72 000元，雇佣从业人员的全年工资支出210 000元。实际拨缴的工会经费4 600元（其中为业主本人拨缴600元），实际发生的职工福利费用42 000元（其中为业主本人支出20 000元），实际发生的职工教育经费6 000元（其中为业主本人支出3 000元）。
（5）支出总额中列支了按刘某和雇佣人员工资的6%和4%分别缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费。
（6）支出总额中列支了生产经营与个人生活混用的难以分清的费用7 000元。
（7）支出总额中列支了刘某为其儿子购买一辆汽车，花费90 000元。
（8）假设刘某未取得综合所得。业主和雇佣人员当年的工资和上年工资持平；当地上年社会年平均工资为25 000元。刘某首套住房贷款期限为30年，2019年是还贷的第5年；刘某是独生子女，父母均在世且年满60周岁。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）刘某取得上市公司股票分红应如何缴纳个人所得税，并计算具体的应纳税额。
（2）计算产品用于对外投资应调整的应纳税所得额。（考虑对城建税和教育费附加的影响，不考虑地方教育附加）
（3）计算广告费、业务宣传费、业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
（4）计算工资及三项经费支出应调整的应纳税所得额。
（5）计算补充养老保险和补充医疗保险支出应调整的应纳税所得额。（不考虑补充养老保险个人缴费部分的扣除）
（6）个体工商户生产经营与个人生活混用的费用支出，能否全额扣除；若无法全额扣除，计算其应调整的应纳税所得额。
（7）计算刘某应按照“经营所得”项目应缴纳的个人所得税。

2020年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。计算该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为多少。

某房地产开发公司，2020年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税（税率5%）。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
（3）4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含税收入40000万元；另外5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。
（4）假设该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但都不能按转让房地产项目计算分摊。
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用

2020年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算相关资料如下：
（1）2019年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。
（2）自2019年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
（3）2020年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元
其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
要求：
（1）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（3）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。

某药厂2020年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2012年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

上海市某股份制企业某月缴纳增值税3 400元，消费税6 000元。请计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加、地方教育费附加，并做出会计分录。

某县城一加工企业2020年1月因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品收取增值税280万元，本月又出租2020年4月30号前取得的门面房收到租金32.7万元。计算该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加，并做出会计分录。

某企业有房屋12栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12 000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业当年应缴纳房产税是多少？

某企业2016年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2016年度应缴纳房产税是多少？

某企业2019年7月1日购买货车10辆，挂车6辆，每辆整备质量4.6吨。货车年税额每吨车船税96元，该企业2019年应缴的车船税是多少？如何进行账务处理？

某公司2019年度拥有拖船2艘，每艘发动机功率1500千瓦。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。
要求：计算该公司应缴纳的车船税。

某企业2019年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1 350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：
(1)4月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2018年～2019年实现利润的30%支付。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算2019年使用的证照与账簿应缴纳的印花税。
(2)计算2019年签订租赁合同应缴纳的印花税。
(3)计算2019年运输保管合同应缴纳的印花税。
(4)计算2019年房产抵押贷款业务应缴纳的印花税。
(5)计算2019年技术转让合同应缴纳的印花税。

某高新技术企业与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
要求：计算高新技术企业应当缴纳的印花税。

甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
计算：甲公司该笔业务应缴纳印花税。

某企业2019年5月份购置房屋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
计算：企业该笔业务应缴纳印花税。

甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。要求计算甲企业应缴纳的契税并进行账务处理。(契税税率为4%)

某汽车贸易公司 2019年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。要求计算公司应纳车辆购置税并进行账务处理(小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%)。