2019 年初级会计资格考试经济法基础

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元， 提供直接收费 金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元， 相关金融商品买入价 2120 万元。 第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批， 取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品， 取 得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆， 取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元； 购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元。该批办公设备 2013 年购入，按固定资产核算。

已知： 金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的固定资产， 按照简易办法依照 3%征收率减 按 2%征收增值税； 取得的扣税凭证己通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 。

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元， 提供直接收费 金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元， 相关金融商品买入价 2120 万元。 第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批， 取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品， 取 得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆， 取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元； 购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元。该批办公设备 2013 年购入，按固定资产核算。

已知： 金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的固定资产， 按照简易办法依照 3%征收率减 按 2%征收增值税； 取得的扣税凭证己通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲商业银行的下列进项税额中，淮予从销项税额中抵扣的是（） 。

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入 6360 万元，支付存款利息 2862 万元， 提供直接收费 金融服务取得含增值税销售额 1272 万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价 2289.6 万元， 相关金融商品买入价 2120 万元。 第一季度金融商品转让出现负差 58.3 万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批， 取得增值税专用发票注明税额 80 万元，购进办公用品， 取 得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用小汽车一辆， 取得增值税专用发票注明税额 3.52 万元； 购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额 10.506 万元。该批办公设备 2013 年购入，按固定资产核算。

已知： 金融服务增值税税率为 6%；销售自己使用过的固定资产， 按照简易办法依照 3%征收率减 按 2%征收增值税； 取得的扣税凭证己通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

（1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元， 国债利息收入 1.5 万元，存款 利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元， 因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元， 直 接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台， 该设备投资额 45 万元， 当年即投入使用。 （4）全年利润总额为 280 万元。

已知： 企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列收入中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

（1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元， 国债利息收入 1.5 万元，存款 利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元， 因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元， 直 接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台， 该设备投资额 45 万元， 当年即投入使用。 （4）全年利润总额为 280 万元。

已知： 企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列支出中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ） 。

（1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元， 国债利息收入 1.5 万元，存款 利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元， 因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元， 直 接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台， 该设备投资额 45 万元， 当年即投入使用。 （4）全年利润总额为 280 万元。

已知： 企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。

（1）建筑材料销售收入 5000 万元，生产设备出租收入 60 万元， 国债利息收入 1.5 万元，存款 利息收入 0.8 万元，存货盘盈 0.2 万元。

（2）发生的合理的劳动保护费支出 2 万元， 因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3 万元， 直 接向某大学捐赠 1 万元，缴纳诉讼费用 1.7 万元。

（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台， 该设备投资额 45 万元， 当年即投入使用。 （4）全年利润总额为 280 万元。

已知： 企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司 2018 年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

提取周转现金 1 万元。

已知： 各账户存款余额充足。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某在 P 银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中， 正确的是（）。

提取周转现金 1 万元。

已知： 各账户存款余额充足。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司通过 P 银行存款账户可以办理的业务是（ ）。

提取周转现金 1 万元。

已知： 各账户存款余额充足。

要求：

根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）。